토닥이랑!

50회부터 52회까지 전산세무 2급 실기 및 필기시험 기출문제와 답안입니다.

회차별로 나눠올리기에는 좀 번거로워서 묶어서 올립니다.

어차피 공부하시는 분들이라면 1회분만 풀지는 않겠죠?

묶어놓았더니 용량이 꽤 되는 관계로 압축파일로 올립니다.

학습하시는 분들에게 도움이 되길 바랍니다.

전산회계 1급 영역인 '매입매출전표'에 관한 예제로 2급 수준인 '일반전표입력'에서 다루지않던 생소한 부분을 위주로 모아봤습니다, 나머지는 비슷하니까요.

제가 옛날에 공부할때 정리한 내용으로 관심있는 분들께서 참고하시기 바라며 틀린 내용이 있으면 가차없는 지적바랍니다.

참고로 노트정리용으로 한장, 한장 제가 직접 촬영후, 보기좋게 설명하고자 다듬은 내용입니다.

출력해서 개인적으로 학습하는 것은 괜찮지만 관련카페나 개인 블로그로 쭉 긁어가시면 곤란합니다. -_-;

10월 5일 한마음문구에서 영업부 사무실 프린터기에 사용할 잉크를 99,000원(부가가치세 포함)에 구입하여 현금을 지급하고 현금영수증(지출증빙용)을 교부받았다. 부가가치세 공제요건은 모두 충족하였다. (사무용품비로 회계처리하고, 승인번호 입력 생략)

사무용품비   90,000 /  현금 99,000

부가세대급금 9,000 /

10월 14일 프랑스 거래처 봉쥬르에 공급가액 20,000,000원인 제품을 직수출하고 대금은 외상으로 했다. 

외상매출금 20,000,000 / 제품매출 20,000,000

10월16일 (주)까마귀로부터 원재료를 2,000,000원(부가가치세 별도)매입하고, 대금은 어음(만기 2012.6.30)을 바행하여 지급하였다.

원재료 2,000,000       / 지급어음 2,200,000

부가세대급금 200,000 /

11월24일 생산직 사원 이택영의 결혼식에 사용할 축하화환을 100,000원에 (주)꽃나라 에서 계산서를 발급받아 구입하고 대금은 보통예금에서 이체하였다.

▲ 53 면세, 꽃은 면세물품이므로 (꽃,책,쌀 등) 면세로 처리.

복리후생비 100,000원 / 보통예금 100,000원

12월12일 강변패션(주)에 제품(단가 150,000원, 수량 100개, 부가세 별도)을 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 판매대금 중10,000,000원은 강변패션(주)이 보유하고 있던 (주)샛별의류가 발행한 약속어음 (만기 2013.4.10)으로 배서양도받고, 잔액은 1개월 후에 수취하기로 했다.

받을어음 10,000,000원   / 제품매출 15,000,000원

외상매출금 6,500,000원  / 부가가치세예수금 1,500,000원

3월10일 2012년 주주총회에서 결의된 2010년(전년도) 이익처분 사항에서 다음의 내용이 회계처리 되어있지 않음을 발견했다, 2월 10일자에 회계처리하여 그 내용을 장부에 반영하기로 한다.

보통주 1주(5,000원)당 0.2주의 주식배당을 하므로 1,000원

주식수는 20,000주이므로 총 20,000,000원

이월이익잉여금 20,000,000원 / 자본금 20,000,000원

▲ 마땅한 짤이 없어서.. ERP 정보관리사 홈페이지

한국생산성본부에서 주관하는 ERP 정보관리사 회계,인사,생산,물류 (전영역) 22회 기출문제입니다.

과거에는 특정 패턴이 반복되는 경향이 있었으나, 최근에는 그렇지도 않다고 하네요. (뭐, 내 알바도 아니고...)

그렇다고 하더라도 문제를 많이 보셔야 유리하겠죠?

27일 시험을 앞두고 적절한 시기에 올려드리니 필요하신 분은 참고하시구요.

자세한 내용은 파일목록을 확인하시기 바랍니다.

'회계하라'에는 나름대로 끄적거린 회계관련 내용을 적어보려고 했으나...

▲ ...그런거 없다.

책에서 본것과 실무는 다른듯 합니다. 빈칸채우는 기계가 된듯.

뭐, 업무는 이런,저런 여러가지가 있으니 회계이야기는 이쯤해두고.

업종특성을 안타고 공개해두면 여러사람에게 유용할 정보를 이 카테고리에 하나씩 올려볼까 합니다.

(벌써 밑천이 바닥이지만)

▲ 4대보험은 의무입니다. 국민연금은 저도 싫어요.

첫시간은...

게임으로 치면 '파티등록', 트윗이라면 '팔뤄추가'절차인 4대보험 등록을 알려드립니다.

문맥과 큰 관련은 없지만 제 트위터는 @todaki 이며 팔로워보다 팔로잉하는 숫자가 많은 경청하는 계정입니다.여러분의 말씀도 경청하고 싶네요 ㅠㅠ

다시 본문으로 돌아가서 ERP차원에서 등록해주는 서비스가 있다는 소리는 아직 못들어봤습니다만, (있는곳도 있을법한데...) 없는곳은 담당자가 한명,한명 4대보험을 등록해줘야 합니다.

직접하면 굉장히 심플하고 별것없는 것이지만 이런 부분을 업무능력이니, 실무니 하며 안알려주는 선임이 있다면?! 제 블로그를 참고하시면 됩니다. :-)

곰곰히 그리고 꼼꼼히 빈칸을 확인해봅시다.

가장 오른쪽에 '4대보험명칭'이 나오고, 옆에 필요한 정보들이 뜹니다.

일정규모 이상 사업장이면 4대보험은 의무이니 (고령층은 국민연금 가입이 불가능할 수 있음) 통상 4개 다 등록해주면 됩니다.

끽해야 보험료 한두달 더 나가고, 덜 나가는건 자기 월급으로 땜빵치면 되는거죠.

너~무 등록을 늦게해서 과징금내면?

사직서 쓰시면 됩니다.

조만간 '사직서 양식'과 작성법도 올려드리겠습니다. :-)

▲ 제갈량 출사표에 버금가는 멋진 사직서 작성법으로 인사올리겠습니다?!

시기가 시기인만큼 연말정산관련 포스팅을 몇개 더 준비중인데요, 자료가 찾아지는대로 정리해 올리겠습니다.

실수하기 쉬운 연말정산 과다공제(일정기준 소득이 있어 해당되지 않는 사람인데 인적공제에 포함하는 등)에 대한 사례를 정리한 표입니다.

출처는 의외로 친절한 국세청!

실무자는 물론, 연말정산 준비중인 직장인들께 도움이 되길바라며 제 기준으로 실수하기 쉬운 부분(혹은 알쏭달쏭한 부분)은 적색으로 표시해 봤습니다.

표에는 없지만 '전통시장 사용분'이 카드사용금액과 별도로 나뉘는것도 꼭 확인하세요.

▲ 13월의 보너스 혹은 저주, 연말정산.

누군가에게는 13달의 보너스, 누군가에게는 13달의 세금폭탄이 되는 연말정산.

부디 잘 준비하여 '절세'하시길~!

'회계하라!'의 두번째 포스팅은 세무사랑(구 리버스알파)의 실무에 관한 팁입니다.

전산회계 1급 실무문제중 좀 난이도있는 문제로 이곳, 저곳을 뒤적거리며 변경값을 맞춰주는 문제로 스스로 정리도 해보고, 해답을 찾아 웹서핑하시는 분께 도움이 되고자 가이드북 수준의 친절한 풀이를 한번 올려봅니다.

제가 이런말하긴 뭐합니다만, 이렇게 친절한 블로그... 잘 없어요.

도움이 된다면

...댓, 댓글 좀 달아주세요.

▲ 무슨 만화인지는 몰라도 워낙 적절해서 roseknight.egloos.com에서 퍼온 이미지

▲ 실제 기출문제입니다.

▲ 원재료부터 입력해봅시다.

▲ 원재료비와 기초재공품재고액이 변하면서 자연스럽게 당기제품제조원가가 변했습니다.

▲ 이 숫자를 전기분 손익계산서에 반영해줘야 합니다.

▲ 수정추가입력할 3개 항목 자체는 여기서 입력이 끝납니다만...

▲ 변경된 당기순이익은 또 반영해줘야죠.

▲ 합계액이 변했으니까..

▲ 모든 값이 정상적으로 들어가면 '대차차액'은 0이 됩니다.

카테고리, '회계하라'의 첫 글은 가산세 관련 예제로 꾸며봤습니다.

가산세의 핵심은 '매출과 매입'을 구분하여 정리하는 것, 상품가격의 기준은 '유통가'라는 점

이 부분을 명확히 구분할 수 있도록 문제마다 조금씩 차이를 뒀으니 비슷한 문제들이 뭐가 다른지 눈여겨 보시면 학습에 도움이 될지도 모릅니다, 안되면 말구요~

금전표기시 숫자를 1,000원처럼 천단위로 끊어표기하는게 규칙이지만 포스팅 편의상 '일만원'단위로 정리했으니 착오없으시길 바랍니다.

▲ 회계하라!

[예제1] 가산세 계산시 적요일수는 91일로 가정할 때 예정신고 누락분의 가산세를 구하세요.

㈜토닥이랑에 제품을 150만원(VAT별도)에 판매하고 세금계산서를 발행한 1건

제품을 소매로 220만원(VAT포함)에 매출하고 카드로결제받은 내역 1건

㈜토닥이랑으로부터 원재료를 50만원(VAT별도)에 매입하고 세금계산서 수취한 1건

[예제2] 가산세 계산시 미납일수는 90일로 가정할 때 예정신고 누락분의 가산세를 구하세요.

1) 제품 매출 관련 세금계산서 1매 (고의 또는 부당한 방법에 의한 누락은 아니다.)

   공급가액은 700만원이고 부가가치세는 70만원이다.

2)원재료 매입관련 세금계산서 1매

   공급가액은 300만원이고 부가가치세는 30만원이다.

3)업무이사가 다음의 제품을 무상으로 업무와 관련없이 개인적으로 사용함.

   제품원가는 150만원이며 시가 200만원이다.

* 3번관련 분계입력시는

[차변] 가지급금 170만                /      [대변] 제품 150만

          부가가치세 예수금 20만    /

으로 표기합니다.

[예제4] 가산세 계산시 미납일수는 91일로 가정할 때 예정신고 누락분의 가산세를 구하세요.

(1)제품을 판매하고 교부한 세금계산서 1매 (공급가액 1000만, 부가가치세 100만)

(2)제품을 직수출하고 받은 외화입금증명서 1매 (공급가액 2000만)

(3)제품을 거래처에 선물로 증정 (제품원가 500만,제품시가 700만)

(4)원재료를 매입하고 받은 세금계산서 1매 (공급가액 500만,부가가치세 50만)

[예제5] 가산세 계산시 미납일수는 90일로 가정할 때 예정신고 누락분의 가산세를 구하세요.

매출세금계산서 1매 : 공급가액 600만, 부가가치세 60만

매출계산서 1매 : 320만

매입세금계산서 1매 (업무용으로 사용) : 공급가액 50만, 부가가치세 5만