가산세 관련 계산법과 예제를 표로 정리했습니다.

회계하라!

todaki 2012. 9. 10. 08:01

카테고리, '회계하라'의 첫 글은 가산세 관련 예제로 꾸며봤습니다.

가산세의 핵심은 '매출과 매입'을 구분하여 정리하는 것, 상품가격의 기준은 '유통가'라는 점

이 부분을 명확히 구분할 수 있도록 문제마다 조금씩 차이를 뒀으니 비슷한 문제들이 뭐가 다른지 눈여겨 보시면 학습에 도움이 될지도 모릅니다, 안되면 말구요~

금전표기시 숫자를 1,000원처럼 천단위로 끊어표기하는게 규칙이지만 포스팅 편의상 '일만원'단위로 정리했으니 착오없으시길 바랍니다.

▲ 회계하라!

[예제1] 가산세 계산시 적요일수는 91일로 가정할 때 예정신고 누락분의 가산세를 구하세요.

㈜토닥이랑에 제품을 150만원(VAT별도)에 판매하고 세금계산서를 발행한 1건

제품을 소매로 220만원(VAT포함)에 매출하고 카드로결제받은 내역 1건

㈜토닥이랑으로부터 원재료를 50만원(VAT별도)에 매입하고 세금계산서 수취한 1건

[예제2] 가산세 계산시 미납일수는 90일로 가정할 때 예정신고 누락분의 가산세를 구하세요.

1) 제품 매출 관련 세금계산서 1매 (고의 또는 부당한 방법에 의한 누락은 아니다.)

공급가액은 700만원이고 부가가치세는 70만원이다.

2)원재료 매입관련 세금계산서 1매

공급가액은 300만원이고 부가가치세는 30만원이다.

3)업무이사가 다음의 제품을 무상으로 업무와 관련없이 개인적으로 사용함.

제품원가는 150만원이며 시가 200만원이다.

* 3번관련 분계입력시는

[차변] 가지급금 170만 / [대변] 제품 150만

부가가치세 예수금 20만 /

으로 표기합니다.

[예제3] 가산세 계산시 미납일수는 90일로 가정할 때 예정신고 누락분의 가산세를 구하세요.

㈜애플에 제품을 250만원(VAT별도)에 판매하고 세금계산서를 발행한 1건

제품을 소매로 55만(VAT포함)에 매출하고 국민카드로 결제받은 내역 1건

㈜삼성으로부터 원재료를 100만원(VAT별도)에 매입하고 세금계산서 수취한 1건

[예제4] 가산세 계산시 미납일수는 91일로 가정할 때 예정신고 누락분의 가산세를 구하세요.

(1)제품을 판매하고 교부한 세금계산서 1매 (공급가액 1000만, 부가가치세 100만)

(2)제품을 직수출하고 받은 외화입금증명서 1매 (공급가액 2000만)

(3)제품을 거래처에 선물로 증정 (제품원가 500만,제품시가 700만)

(4)원재료를 매입하고 받은 세금계산서 1매 (공급가액 500만,부가가치세 50만)

[예제5] 가산세 계산시 미납일수는 90일로 가정할 때 예정신고 누락분의 가산세를 구하세요.

매출세금계산서 1매 : 공급가액 600만, 부가가치세 60만

매출계산서 1매 : 320만

매입세금계산서 1매 (업무용으로 사용) : 공급가액 50만, 부가가치세 5만